Coefficienti di redditività
del forfettario per codice ATECO
Il coefficiente di redditività decide su quale parte del fatturato paghi tasse e contributi. Qui trovi la tabella completa per gruppo di codici ATECO e come usarla.
La tabella dei coefficienti
| Gruppo di settore | Codici ATECO | Coeff. |
|---|---|---|
| Industrie alimentari e delle bevande | 10, 11 | 40% |
| Commercio all'ingrosso e al dettaglio | 45, da 46.2 a 46.9, da 47.1 a 47.7, 47.9 | 40% |
| Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande | 47.81 | 40% |
| Commercio ambulante di altri prodotti | 47.82, 47.89 | 54% |
| Costruzioni e attività immobiliari | 41, 42, 43, 68 | 86% |
| Intermediari del commercio | 46.1 | 62% |
| Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione | 55, 56 | 40% |
| Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari e assicurativi | 64, 65, 66, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 85, 86, 87, 88 | 78% |
| Altre attività economiche | 01–03, 05–09, 12–33, 35, 36–39, 49–53, 58–63, 77–82, 84, 90–99 | 67% |
Fonte: allegato 4 alla Legge 190/2014. I codici sono quelli della classificazione ATECO 2007, a cui la tabella fa riferimento.
Non sai in quale gruppo rientri? Guarda gli esempi nella pagina forfettario per professione.
Come si usa il coefficiente
Il reddito imponibile si calcola moltiplicando il fatturato incassato per il coefficiente. Da quel reddito si tolgono i contributi INPS versati e sul resto si applica l'imposta sostitutiva del 5% o del 15%. Ecco lo stesso fatturato di 40.000 € con coefficienti diversi:
| Coefficiente | Reddito imponibile lordo |
|---|---|
| 40% | 16.000 € |
| 54% | 21.600 € |
| 62% | 24.800 € |
| 67% | 26.800 € |
| 78% | 31.200 € |
| 86% | 34.400 € |
Più il coefficiente è basso, meno paghi: chi fa commercio (40%) a parità di fatturato è tassato su meno della metà del reddito di chi lavora nell'edilizia (86%). Ma il coefficiente basso presume anche costi alti: se le tue spese reali superano quelle presunte, valuta il regime ordinario.
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Che cos'è il coefficiente di redditività?
È la percentuale del fatturato che la legge considera reddito nel regime forfettario. Il resto viene considerato costo, anche se le tue spese reali sono diverse. Con coefficiente 78% e 40.000 € di fatturato, il reddito su cui paghi imposta e contributi è 31.200 €.
Come trovo il coefficiente del mio codice ATECO?
Guarda le prime due cifre del tuo codice ATECO (o le prime tre-quattro per commercio e intermediari) e cerca il gruppo corrispondente nella tabella. Il codice lo trovi nel certificato di attribuzione della partita IVA o nel cassetto fiscale dell'Agenzia delle Entrate.
Cosa cambia con la classificazione ATECO 2025?
Dal 1° aprile 2025 è in vigore la nuova classificazione ATECO 2025 e molti codici sono stati rinumerati. I coefficienti restano legati ai gruppi di settore della tabella: se il tuo codice è cambiato, verifica la corrispondenza con la versione precedente o chiedi al tuo commercialista.
Se ho due attività con coefficienti diversi?
Si applica a ciascuna attività il proprio coefficiente, sui ricavi di quell'attività. Per questo vanno tenuti distinti i ricavi delle diverse attività. La soglia di 85.000 € si calcola invece sulla somma di tutti i ricavi.
Per requisiti, soglie e cause di esclusione leggi la guida completa al forfettario 2026.
Contenuti puramente informativi, non costituiscono consulenza fiscale. Per l'attribuzione del codice ATECO e del coefficiente corretto rivolgiti a un professionista abilitato.